Was ist eine A1-Bescheinigung und wann benötigen Grenzgänger in Luxemburg eine?

Was ist eine A1-Bescheinigung?

Eine A1-Bescheinigung (früher als E101-Formular bezeichnet) ist ein EU-Dokument, das von der Sozialversicherungsbehörde eines Landes ausgestellt wird. Sie bescheinigt, dass ein Arbeitnehmer dem Sozialversicherungsrecht dieses Landes unterliegt — und daher von der Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen in jedem anderen EU-/EWR-Land befreit ist, in dem er ebenfalls arbeitet.

Für luxemburgische Grenzgänger wird die A1-Bescheinigung von der CCSS (Centre commun de la sécurité sociale) ausgestellt und bescheinigt, dass der Arbeitnehmer der luxemburgischen Sozialversicherung unterstellt bleibt — auch wenn er an manchen Tagen aus Frankreich, Belgien oder Deutschland arbeitet.

Wann ist eine A1-Bescheinigung für Grenzgänger erforderlich?

Für luxemburgische Grenzgänger ist eine A1-Bescheinigung in drei Situationen von Bedeutung:

• Standardfall — Sozialversicherungsschwelle noch nicht überschritten. Selbst wenn ein Grenzgänger unter der 25 %-Standardschwelle (≈ 55 Tage) bleibt, wird eine A1-Bescheinigung der CCSS empfohlen, um zu belegen, dass die luxemburgische Sozialversicherung gilt. Sie schützt sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer bei einer Prüfung.
• Freischaltung der 49 %-Höchstgrenze der Rahmenvereinbarung. Um sich auf die Rahmenvereinbarung von 2023 zu berufen — bis zu knapp unter 49 % aus der Ferne zu arbeiten und dennoch der luxemburgischen Sozialversicherung unterstellt zu bleiben — ist eine gültige A1-Bescheinigung verpflichtend. Ohne sie gilt die Höchstgrenze der Rahmenvereinbarung nicht; fehlt die A1-Bescheinigung, ist die 25 %-Standardschwelle maßgeblich.
• Maßgebliche Sozialversicherungsschwelle überschritten. Überschreitet ein Grenzgänger die maßgebliche Sozialversicherungsschwelle, wechselt die Versicherungspflicht in das Wohnsitzland, und eine A1-Bescheinigung muss bei der Behörde dieses Landes (URSSAF, ONSS oder DRV) eingeholt werden, um das neue anwendbare System zu bescheinigen.

Wie Sie in Luxemburg eine A1-Bescheinigung erhalten

In der Regel stellt der Arbeitgeber den Antrag im Namen des Arbeitnehmers. Der Ablauf:

• Reichen Sie einen Antrag bei der CCSS über deren Online-Portal (secu.lu) ein.
• Geben Sie die Beschäftigungsdaten des Arbeitnehmers, die voraussichtlichen Arbeitsorte und den Arbeitsanteil in jedem Land an.
• Die CCSS prüft den Antrag und stellt die Bescheinigung aus, in der Regel innerhalb weniger Wochen.
• Die Bescheinigung deckt einen bestimmten Zeitraum ab (meist ein Jahr, verlängerbar).

Wenn die Sozialversicherungsschwelle überschritten ist und die Versicherungspflicht in das Wohnsitzland wechselt, wird der Antrag stattdessen an die entsprechende Behörde gerichtet: URSSAF (Frankreich), ONSS (Belgien) oder DRV (Deutschland).

Sanktionen bei fehlenden A1-Bescheinigungen

Ohne eine erforderliche A1-Bescheinigung zu agieren, setzt sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer einem Risiko aus. Die Sozialversicherungsbehörden in Frankreich, Belgien und Deutschland können bei fehlender Bescheinigung die Nachzahlung von Beiträgen in ihrem Land verlangen — selbst wenn die Beiträge bereits in Luxemburg gezahlt wurden. Doppelte Beiträge zuzüglich Strafen können leicht 25.000 € pro Fall übersteigen.

Den Status der A1-Bescheinigungen über Ihre Belegschaft hinweg überwachen

Für luxemburgische KMU mit mehreren Grenzgängern wird die manuelle Überwachung des A1-Bescheinigungsstatus unbeherrschbar. Wichtige Punkte, die zu überwachen sind:

• Welche Arbeitnehmer sich der maßgeblichen Sozialversicherungsschwelle nähern (der 25 %-Standardschwelle oder der 49 %-Rahmenvereinbarung, sofern eine A1-Bescheinigung vorliegt).
• Welche Arbeitnehmer eine A1-Bescheinigung vorliegen haben, im Antrag haben oder abgelaufen haben.
• Verlängerungstermine der Bescheinigungen (in der Regel jährlich).

Lounbreck überwacht den A1-Bescheinigungsstatus pro Arbeitnehmer parallel zu den Tageszählungen in Echtzeit für jede Grenze — und meldet sofort, wenn eine Bescheinigung erforderlich ist oder bald abläuft.